銀保監(jiān)會(huì)：擬要求逾期90天以上債權(quán)即使抵押擔(dān)保充足也歸為不良
發(fā)布時(shí)間：2019-05-05 來(lái)源:中新經(jīng)緯
30日，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)網(wǎng)站就《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類暫行辦法》公開(kāi)征求意見(jiàn)(下稱《暫行辦法》)，提出擬將重組觀察期由至少6個(gè)月延長(zhǎng)為至少1年，在觀察期內(nèi)采取相對(duì)緩和的措施，有利于推動(dòng)債務(wù)重組順利進(jìn)行。同時(shí)，逾期90天以上的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。
《暫行辦法》共六章48條，除總則和附則外，主要包括四方面內(nèi)容：提出金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類要求；提出重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類要求；加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類管理；明確監(jiān)督管理要求等。
中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人在答記者問(wèn)時(shí)表示，部分商業(yè)銀行對(duì)投資債券、同業(yè)資產(chǎn)、表外業(yè)務(wù)等沒(méi)有開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類，或“一刀切”全部分為正常類。商業(yè)銀行投資的資管產(chǎn)品結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，許多銀行對(duì)投資的資管產(chǎn)品沒(méi)有進(jìn)行穿透管理，難以掌握其真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。
該負(fù)責(zé)人稱，《暫行辦法》要求商業(yè)銀行對(duì)非零售資產(chǎn)金融資產(chǎn)進(jìn)行分類時(shí)，應(yīng)以評(píng)估債務(wù)人的履約能力為中心，債務(wù)人在本行債務(wù)有5%以上分類為不良的，本行其他債務(wù)均應(yīng)分類為不良。
值得注意的是，該負(fù)責(zé)人指出，以債務(wù)人為中心并非不考慮擔(dān)保因素。對(duì)于不良資產(chǎn)，商業(yè)銀行可以依據(jù)單筆資產(chǎn)的擔(dān)保緩釋程度，將同一非零售債務(wù)人名下的不同債務(wù)分為次級(jí)類、可疑類或損失類。對(duì)于零售資產(chǎn)，考慮到業(yè)務(wù)種類差異、抵押擔(dān)保等因素影響，銀行也可以對(duì)單筆資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。
對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)分類如何考慮逾期天數(shù)的影響？該負(fù)責(zé)人介紹，商業(yè)銀行開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類的核心是準(zhǔn)確判斷債務(wù)人償債能力惡化程度，逾期天數(shù)長(zhǎng)短是反映資產(chǎn)惡化程度的重要指標(biāo)。《暫行辦法》明確規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，逾期90天以上應(yīng)至少歸為次級(jí)類，逾期270天以上應(yīng)至少歸為可疑類，逾期360天以上應(yīng)歸為損失類。
《暫行辦法》實(shí)施后，逾期90天以上的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。同時(shí)，考慮到非零售債務(wù)人逾期90天以上所反映出的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度，規(guī)定同一債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中逾期90天以上債務(wù)已經(jīng)超過(guò)5%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。
在重組資產(chǎn)的規(guī)定方面，該負(fù)責(zé)人稱，《暫行辦法》細(xì)化了重組的概念。一是明確了重組資產(chǎn)定義，重點(diǎn)對(duì)“財(cái)務(wù)困難”和“合同調(diào)整”兩個(gè)概念作出詳細(xì)的規(guī)定。二是根據(jù)“實(shí)質(zhì)重于形式”原則，不再統(tǒng)一要求重組貸款必須分為不良，但應(yīng)至少分為關(guān)注類。對(duì)于重組前已經(jīng)不良的，要求重組后觀察期內(nèi)不得上調(diào)為正常或關(guān)注類。三是將重組觀察期由至少6個(gè)月延長(zhǎng)為至少1年，在觀察期內(nèi)采取相對(duì)緩和的措施，有利于推動(dòng)債務(wù)重組順利進(jìn)行。
該負(fù)責(zé)人還強(qiáng)調(diào)，商業(yè)銀行應(yīng)按照《暫行辦法》規(guī)定，在持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)前提下，制定科學(xué)合理的工作計(jì)劃，全面排查金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理中存在的問(wèn)題，盡快整改到位。對(duì)于新發(fā)生業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格按照本辦法要求進(jìn)行分類。對(duì)于存量資產(chǎn)，應(yīng)在過(guò)渡期內(nèi)重新分類，確保按時(shí)達(dá)標(biāo)。同時(shí)，商業(yè)銀行要按照新的監(jiān)管要求，建立健全風(fēng)險(xiǎn)分類治理架構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度，優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，加強(qiáng)監(jiān)測(cè)分析和信息披露，切實(shí)提升風(fēng)險(xiǎn)分類管理水平。
附意見(jiàn)稿全文：
商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類暫行辦法
（征求意見(jiàn)稿）
第一章 總則
第一條 【法律依據(jù)】為促進(jìn)商業(yè)銀行準(zhǔn)確評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)反映金融資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 【適用范圍】本辦法適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行。
第三條 【分類資產(chǎn)】商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)表內(nèi)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等。表外項(xiàng)目中承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)比照表內(nèi)資產(chǎn)相關(guān)要求開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類。
第四條 【風(fēng)險(xiǎn)分類定義】本辦法所稱風(fēng)險(xiǎn)分類是指商業(yè)銀行按照風(fēng)險(xiǎn)程度將金融資產(chǎn)劃分為不同檔次的行為。
第五條 【分類原則】商業(yè)銀行應(yīng)按照以下原則進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類：
（一）真實(shí)性原則。風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)水平。
（二）及時(shí)性原則。按照債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)、動(dòng)態(tài)地調(diào)整分類結(jié)果。
（三）審慎性原則。金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類不確定的，應(yīng)從低確定分類等級(jí)。
（四）獨(dú)立性原則。金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果取決于商業(yè)銀行在依法依規(guī)前提下的獨(dú)立判斷，不受其他因素影響。
第二章 風(fēng)險(xiǎn)分類
第六條 【五級(jí)分類】金融資產(chǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)程度分為五類，分別為正常類、關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類、損失類，后三類合稱不良資產(chǎn)。
（一）正常類：債務(wù)人能夠履行合同，沒(méi)有客觀證據(jù)表明本金、利息或收益不能按時(shí)足額償付，資產(chǎn)未出現(xiàn)信用減值跡象。
（二）關(guān)注類：雖然存在一些可能對(duì)履行合同產(chǎn)生不利影響的因素，但債務(wù)人目前有能力償付本金、利息或收益，且資產(chǎn)未發(fā)生信用減值。
（三）次級(jí)類：債務(wù)人依靠其正常收入無(wú)法足額償付本金、利息或收益，資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值。
（四）可疑類：債務(wù)人已經(jīng)無(wú)法足額償付本金、利息或收益，資產(chǎn)已顯著信用減值。
（五）損失類：在采取所有可能的措施后，只能收回極少部分金融資產(chǎn)，或損失全部金融資產(chǎn)。
前款所稱信用減值指根據(jù)所適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,因債務(wù)人信用狀況惡化導(dǎo)致的資產(chǎn)估值向下調(diào)整。
第七條 【非零售資產(chǎn)】商業(yè)銀行對(duì)非零售資產(chǎn)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，應(yīng)以評(píng)估債務(wù)人履約能力為中心，重點(diǎn)考查債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況、償付意愿、償付記錄，并考慮金融資產(chǎn)的逾期天數(shù)、擔(dān)保情況等因素。對(duì)于債務(wù)人為企業(yè)集團(tuán)成員的，其債務(wù)被分為不良并不必然導(dǎo)致其他成員也被分為不良，但商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)評(píng)估程序，審慎評(píng)估該成員對(duì)其他成員的影響，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否調(diào)整其他成員債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)分類。
商業(yè)銀行對(duì)非零售債務(wù)人在本行的債權(quán)5%以上被分為不良的，對(duì)該債務(wù)人在本行的所有債權(quán)均應(yīng)歸為不良。
第八條 【零售資產(chǎn)】商業(yè)銀行對(duì)零售資產(chǎn)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，在審慎評(píng)估債務(wù)人履約能力和償付意愿基礎(chǔ)上，可根據(jù)單筆資產(chǎn)的交易特征、擔(dān)保情況、損失程度等因素進(jìn)行逐筆分類。
零售資產(chǎn)包括個(gè)人貸款、信用卡貸款、對(duì)符合《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》第六十四條規(guī)定的小微企業(yè)債權(quán)等。
第九條 【拆分分類】同一筆債權(quán)不得拆分分類，符合本辦法第十六條規(guī)定的情形除外。
第十條 【關(guān)注類資產(chǎn)】商業(yè)銀行應(yīng)將滿足下列情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為關(guān)注類：
（一）本金、利息或收益逾期；
（二）改變資金用途；
（三）債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況正常情況下，通過(guò)借新還舊或通過(guò)其他債務(wù)融資方式償還；
（四）同一債務(wù)人在其他銀行的債務(wù)出現(xiàn)不良。
第十一條 【次級(jí)類資產(chǎn)】商業(yè)銀行應(yīng)將滿足下列情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為次級(jí)類：
（一）本金、利息或收益逾期（含展期后）超過(guò)90天；
（二）債務(wù)人或金融資產(chǎn)的外部評(píng)級(jí)被下調(diào)至非投資級(jí)；
（三）同一非零售債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期90天以上的債務(wù)已經(jīng)超過(guò)5%；
（四）債務(wù)人被納入失信聯(lián)合懲戒名單。
第十二條 【可疑類資產(chǎn)】商業(yè)銀行應(yīng)將滿足下列情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為可疑類：
（一）本金、利息或收益逾期（含展期后）超過(guò)270天；
（二）債務(wù)人逃廢銀行債務(wù)；
（三）金融資產(chǎn)已減值40%以上。
第十三條 【損失類資產(chǎn)】商業(yè)銀行應(yīng)將滿足下列情況之一的金融資產(chǎn)歸為損失類：
（一）本金、利息或收益逾期（含展期后）超過(guò)360天；
（二）債務(wù)人已進(jìn)入破產(chǎn)程序；
（三）金融資產(chǎn)已減值80%以上。
第十四條 【不良上調(diào)】商業(yè)銀行將不良資產(chǎn)上調(diào)至正常類或關(guān)注類時(shí)，應(yīng)符合正常類或關(guān)注類定義，并同時(shí)滿足下列要求：
（一）逾期的債權(quán)及相關(guān)費(fèi)用已全部?jī)敻叮⒅辽僭陔S后連續(xù)兩個(gè)還款期或6個(gè)月內(nèi)（按兩者孰長(zhǎng)原則確定）正常償付債務(wù)；
（二）經(jīng)評(píng)估認(rèn)為，債務(wù)人未來(lái)能夠持續(xù)正常履行合同；
（三）債務(wù)人在本行已經(jīng)沒(méi)有發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。
第十五條 【企業(yè)并購(gòu)】因債務(wù)人并購(gòu)導(dǎo)致償債主體發(fā)生變化的，并購(gòu)方和被并購(gòu)方相關(guān)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)保持不變。6個(gè)月后，商業(yè)銀行應(yīng)重新評(píng)估債務(wù)人風(fēng)險(xiǎn)狀況，并對(duì)其全部債權(quán)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。涉及不良資產(chǎn)上調(diào)為正常類或關(guān)注類的，應(yīng)滿足第十四條相關(guān)要求。
第十六條 【穿透管理】商業(yè)銀行對(duì)投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，應(yīng)穿透至底層資產(chǎn)，按照底層資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。對(duì)于無(wú)法穿透至基礎(chǔ)資產(chǎn)的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，應(yīng)按照基礎(chǔ)資產(chǎn)中風(fēng)險(xiǎn)分類最差的資產(chǎn)確定產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)分類。 對(duì)于以零售資產(chǎn)、不良資產(chǎn)為基礎(chǔ)資產(chǎn)的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，以及分層的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，商業(yè)銀行應(yīng)在綜合評(píng)估最終債務(wù)人風(fēng)險(xiǎn)狀況以及結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品特征的基礎(chǔ)上，按照投資預(yù)計(jì)損益情況對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。
第三章 重組資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類
第十七條 【重組資產(chǎn)】重組資產(chǎn)是指因債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難，為促使債務(wù)人償還債務(wù)，商業(yè)銀行對(duì)債務(wù)合同作出有利于債務(wù)人調(diào)整的金融資產(chǎn)，或?qū)鶆?wù)人現(xiàn)有債務(wù)提供再融資，包括借新還舊、新增債務(wù)融資等。
對(duì)于現(xiàn)有合同賦予債務(wù)人自主改變條款或再融資的權(quán)利，債務(wù)人因財(cái)務(wù)困難行使該權(quán)利的，相關(guān)資產(chǎn)也屬于重組資產(chǎn)。
第十八條 【財(cái)務(wù)困難】債務(wù)人財(cái)務(wù)困難包括以下情形：
（一）本金、利息或收益已經(jīng)逾期；
（二）雖然本金、利息或收益尚未逾期，但債務(wù)人償債能力下降，預(yù)計(jì)現(xiàn)金流不足以履行合同，債務(wù)有可能逾期；
（三）債務(wù)人的債務(wù)已經(jīng)被分為不良；
（四）債務(wù)人無(wú)法在其他銀行以市場(chǎng)公允價(jià)格融資；
（五）債務(wù)人公開(kāi)發(fā)行的證券存在退市風(fēng)險(xiǎn)，或處于退市過(guò)程中，或已經(jīng)退市；
（六）商業(yè)銀行認(rèn)定的其他情形。
第十九條 【合同調(diào)整形式】合同調(diào)整包括以下情形：
（一）展期；
（二）寬限本息償還計(jì)劃；
（三）新增或延長(zhǎng)寬限期；
（四）利息轉(zhuǎn)為本金；
（五）降低利率，使債務(wù)人獲得比公允利率更優(yōu)惠的利率；
（六）允許債務(wù)人減少本金、利息或相關(guān)費(fèi)用的償付；
（七）債權(quán)換股權(quán)；
（八）釋放部分押品，或用質(zhì)量較差的押品置換現(xiàn)有押品；
（九）其他放松合同條款的措施。
第二十條 【觀察期】商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)重組資產(chǎn)設(shè)置重組觀察期。觀察期自合同調(diào)整后約定的第一次還款日開(kāi)始計(jì)算，應(yīng)至少包含連續(xù)兩個(gè)還款期,并不得低于1年。觀察期結(jié)束時(shí)，債務(wù)人已經(jīng)解決財(cái)務(wù)困難并在觀察期內(nèi)及時(shí)足額還款的，相關(guān)資產(chǎn)可不再被認(rèn)定為重組資產(chǎn)。
債務(wù)人在觀察期結(jié)束時(shí)未解決財(cái)務(wù)困難的，應(yīng)重新計(jì)算觀察期。債務(wù)人在觀察期內(nèi)沒(méi)有及時(shí)足額還款的，應(yīng)從未履約時(shí)點(diǎn)開(kāi)始，重新計(jì)算觀察期。
第二十一條 【分類要求】對(duì)于重組資產(chǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)準(zhǔn)確判斷債務(wù)人財(cái)務(wù)困難的狀況。對(duì)于重組前為正常類或關(guān)注類的，重組后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，符合不良認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的要?dú)w為不良資產(chǎn)，觀察期內(nèi)下調(diào)為不良的，應(yīng)重新計(jì)算觀察期。重組前為次級(jí)類、可疑類或損失類的，重組觀察期內(nèi)不得上調(diào)分類，資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)惡化的應(yīng)進(jìn)一步下調(diào)分類，并重新計(jì)算觀察期。
第二十二條 【多次重組】重組觀察期內(nèi)再次重組的資產(chǎn)應(yīng)至少歸為可疑類，并重新計(jì)算觀察期。
第二十三條 【例外情況】債務(wù)人未發(fā)生財(cái)務(wù)困難情況下，商業(yè)銀行對(duì)債務(wù)合同作出調(diào)整的金融資產(chǎn)或再融資不屬于重組資產(chǎn)。
第四章 風(fēng)險(xiǎn)分類管理
第二十四條 【最低要求】本辦法是金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的最低要求，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況完善分類制度，細(xì)化分類方法，但不得低于本辦法提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求，且與本辦法的風(fēng)險(xiǎn)分類方法具有明確的對(duì)應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。商業(yè)銀行制定或修訂金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類制度后，應(yīng)在30日內(nèi)報(bào)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。
第二十五條 【治理架構(gòu)】商業(yè)銀行應(yīng)健全金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理的治理架構(gòu)，
明確董事會(huì)、高級(jí)管理層和相關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)分類職責(zé)。
第二十六條 【董事會(huì)職責(zé)】董事會(huì)對(duì)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任，監(jiān)督高級(jí)管理層履行風(fēng)險(xiǎn)分類職責(zé)。
第二十七條 【高管層職責(zé)】高級(jí)管理層應(yīng)制定金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類制度，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施，確保分類結(jié)果真實(shí)有效，并定期向董事會(huì)報(bào)告。
第二十八條 【管理制度】金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度的內(nèi)容包括但不限于分類流程、職責(zé)分工、分類標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、統(tǒng)計(jì)報(bào)告及信息披露等。
第二十九條 【分類方法】商業(yè)銀行應(yīng)按照金融資產(chǎn)類別、交易對(duì)手類型、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)特征、歷史違約情況等信息，結(jié)合本行資產(chǎn)組合特征，明確各類金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的分類方法。分類方法一經(jīng)確定，應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。
第三十條 【分類流程】商業(yè)銀行應(yīng)完善金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類流程，明確“初分、認(rèn)定、審批”三級(jí)程序，加強(qiáng)各環(huán)節(jié)管理要求，建立有效的制衡機(jī)制，確保分類過(guò)程的獨(dú)立性，以及分類結(jié)果的準(zhǔn)確性和客觀性。
第三十一條 【分類頻率】商業(yè)銀行應(yīng)至少每季度對(duì)全部金融資產(chǎn)進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)分類。對(duì)于債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況或影響債務(wù)償還的因素發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)分類。
第三十二條 【內(nèi)部審計(jì)】商業(yè)銀行應(yīng)至少每年對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類制度、程序和執(zhí)行情況進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)書(shū)面報(bào)告，并報(bào)送銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。
第三十三條 【信息系統(tǒng)】商業(yè)銀行應(yīng)開(kāi)發(fā)并持續(xù)完善金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類相關(guān)信息系統(tǒng)，滿足風(fēng)險(xiǎn)管理和審慎監(jiān)管要求。
第三十四條 【監(jiān)測(cè)分析】商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)、分析和預(yù)警，動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)分布和風(fēng)險(xiǎn)變化，深入分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源及遷徙趨勢(shì)，及時(shí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況采取防范措施。
第三十五條 【信息披露】商業(yè)銀行應(yīng)依據(jù)有關(guān)信息披露的規(guī)定，及時(shí)披露金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類方法、程序、結(jié)果，以及損失準(zhǔn)備計(jì)提、損失核銷等信息。
第三十六條 【文檔管理】商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類檔案管理，確保分類資料信息準(zhǔn)確、連續(xù)、完整。
第五章 監(jiān)督管理
第三十七條 【監(jiān)督檢查】銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照本辦法規(guī)定對(duì)商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)行監(jiān)督檢查，并采取相應(yīng)監(jiān)管措施。
第三十八條 【監(jiān)管報(bào)告】商業(yè)銀行應(yīng)按照規(guī)定向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送與金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類有關(guān)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和分析報(bào)告。
第三十九條 【年度報(bào)告】商業(yè)銀行應(yīng)于年初30個(gè)工作日內(nèi)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告上一年度金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理情況。
第四十條 【監(jiān)管評(píng)估】銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)定期評(píng)估商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理狀況及效果。同時(shí)，將評(píng)估意見(jiàn)反饋商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層，并將評(píng)估結(jié)果作為監(jiān)管評(píng)級(jí)的重要參考。
第四十一條 【監(jiān)管措施】商業(yè)銀行違反風(fēng)險(xiǎn)分類監(jiān)管要求的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以采取以下監(jiān)管措施：
（一）與商業(yè)銀行董事會(huì)、高級(jí)管理層進(jìn)行審慎性會(huì)談；
（二）印發(fā)監(jiān)管意見(jiàn)書(shū)，內(nèi)容包括商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理存在的問(wèn)題、擬采取的糾正措施和限
期整改意見(jiàn)等；
（三）要求商業(yè)銀行加強(qiáng)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理，制定切實(shí)可行的整改計(jì)劃，并報(bào)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案；
（四）根據(jù)違規(guī)程度提高其撥備和監(jiān)管資本要求；
（五）責(zé)令商業(yè)銀行采取有效措施緩釋金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。
第四十二條 【行政處罰】商業(yè)銀行違反本辦法規(guī)定的監(jiān)管要求的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)除采取本辦法第
四十一條規(guī)定的措施外，還可依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)規(guī)定采取審慎監(jiān)管措施或?qū)嵤┬姓幜P。
第六章 附則
第四十三條 【解釋權(quán)】本辦法由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。
第四十四條 【對(duì)應(yīng)關(guān)系】對(duì)于已實(shí)施資本計(jì)量高級(jí)方法的商業(yè)銀行，應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)評(píng)體系違約定義之間的穩(wěn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系。
第四十五條 【參照范圍】國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行及政策性銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用社和外國(guó)銀行分行及銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)監(jiān)管的其他金融機(jī)構(gòu)參照本辦法執(zhí)行。
第四十六條 【生效時(shí)間】本辦法自2019年X月X日起施行，《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號(hào)）同時(shí)廢止。
第四十七條 【小微企業(yè)】商業(yè)銀行可以依據(jù)《小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類辦法（試行）》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕63號(hào)）,對(duì)小企業(yè)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。對(duì)符合條件的小微企業(yè)續(xù)貸類業(yè)務(wù)，可依據(jù)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定確定其風(fēng)險(xiǎn)分類。其他規(guī)定與本辦法不一致的，按本辦法執(zhí)行。
第四十八條 【過(guò)渡期】商業(yè)銀行在2019年X月X日后新發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)按本辦法要求進(jìn)行分類。對(duì)于2019年X月X日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)于2019年12月31日前全部按本辦法要求進(jìn)行重新分類。對(duì)于確有困難的商業(yè)銀行，經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，最晚應(yīng)于2020年12月31日前全部重新分類。
